文 | CFN 大河  版权图片 | 微摄

2026年6月23日，审计署审计长侯凯向全国人大常委会提交了《国务院关于2025年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告直接点名了中国工商银行、中国建设银行、中国交通银行、中信银行、中国农业银行、中国光大集团股份公司、中国银行共七家金融机构。

问题金额合计逾数千亿元。审计共发现并移送重大违纪违法问题260多起，涉及1100多人、资金910多亿元。

这份报告不是“建议”，是“通报”。通报之后，检查已在路上。

第一场大考：科技金融“挤水分”

审计署重点审计了工、建、交、中信4家银行落实科技金融政策情况，发现的问题总结为四个字：“叫好不叫座”。

4家银行的970家科技支行中，有194家“实无科技特色”。个别科技支行的科技贷款余额占比，甚至远低于普通非科技支行。

三大产品全线“悬空”。“创新积分贷”积分悬空——4家银行的126家省级分行未将科创企业创新能力量化积分作为放贷依据，642.22亿元贷款仅在事后贴了“科技贷款”的标签。“知识产权质押贷”产权陪绑——478.5亿元贷款中，有101.09亿元已足额提供传统抵押物或无需抵押物。“科技企业并购贷”协同虚化——54.37亿元贷款未起到支持科创企业并购的作用，实为企业股权回购和普通融资工具。

检查的重点将是：科技支行到底“科技”在哪？产品到底服务了谁？“标签”底下有没有“实货”？

第二场大考：经营业绩“挤泡沫”

3户金融企业在2023年至2025年8月期间，以“内卷式”竞争拉动存贷款规模增加1.41万亿元。手法分三类：“先存后贷”“即贷即收”虚增6156.7亿元；超低利率抢贷款、出资为客户开发信息系统换存款等增加4723.04亿元；降低审核标准、放松风控要求等增加3241.27亿元。

债券业务更离谱。1户金融企业通过组织境内外分支机构相互交易，虚增跨境债券交易量3893.6亿元。2户金融企业为追求债券承销规模或市场排名，低于发行价出售债券，以亏损2.42亿元的代价，换取承销规模增加3631.11亿元。

审计署明确要求：督促金融机构摒弃“规模情结”，纠正造规模、买规模等行为。监管将问三个问题：存贷款是真的吗？债券规模是实的吗？亏损换排名，到底值不值？

第三场大考：资产质量“打假”

3户金融企业违规掩盖或处置不良资产634.41亿元。方法包括：设置超长宽限期不下调分类、下调原贷款利率以减少还贷金额、发放新贷款置换原不良资产。一句话：不让不良变成“不良”。

违规开展信贷业务676.16亿元。向150多名资质不符人员违规发放个人经营贷款15.17亿元；向未封顶住房等项目和持虚假收入证明等人员违规发放住房按揭贷款28.12亿元；违规发放个人消费贷款330.78亿元。农业银行违规向非高标准农田项目发放贷款110.66亿元，部分资金被挪用于购买理财、偿还债务。

非信贷业务同样问题严重。1户金融企业违规向低风险承受能力客户销售高风险公募基金20.39亿元。某信托公司通过违规设立的非金融子公司无资质销售信托产品1491.78亿元，在监管部门明确叫停后继续违规刚性兑付20.42亿元。

检查的重点是：不良资产是真“良”还是假“良”？“藏猫猫”的游戏还能玩多久？

第四场大考：公司治理与合规内控

光大集团对部分绝对控股子公司未能控制决策权，对部分直管子公司管控不力，个别子公司滥用“光大”字号。这是典型的“管不住”。

中国银行通过“凑人头”将私募包装成公募逃避税款23.67亿元——安排2家下属金融机构作为通道。员工出资1元至100元“凑人头”——私募摇身一变成了公募，免税待遇到手。公募基金免所得税的政策，是鼓励大众投资的制度安排，中行用“凑人头”把它变成了自己的“利润”。

中行回应：诚恳接受审计监督，高度重视审计指出问题，坚持立行立改。但检查不会停留在“表态”层面——通道业务怎么管的？员工账户怎么用的？集团管控为什么失效？

第五场大考：税收大检查

23.67亿的税款不是小数目。中行这一单，暴露的是整个行业利用政策差异进行税务套利的灰色空间。

公募私募的税收差异，本意是引导资金流向普惠金融。但部分银行利用规则差异，通过形式改造获取不当税收优惠。审计署已将此类行为定性为“利用金融优惠政策不当牟利”。

税务部门与金融监管、审计部门的联动已经在加强。资管产品利用品类差异套利、通道业务规避纳税义务——这些高发风险点将成为专项排查的重点。

第六场大考：人事

2025年5月以来，审计共发现并移送重大违纪违法问题260多起，涉及1100多人。这是已经移送的数字。

接下来的检查，聚焦的是“谁干的”。中国银行23.67亿逃税案，谁决策、谁执行、谁签字？违规信贷676.16亿，谁审批、谁放行、谁失察？科技支行194家“空壳”，谁挂牌、谁考核、谁负责？

从“体检”到“手术”

审计署的报告是“体检报告”。检查是“手术”。审计署建议：引导商业银行构建与推动科技创新高度适配的服务体系，督促金融机构摒弃“规模情结”。1.41万亿“内卷”出来的贷款、23.67亿“凑人头”逃掉的税、194家“空壳”科技支行、634亿“藏猫猫”的不良资产——这些数字摆在这儿，检查已在路上，银行该醒醒了。