中国金融网首席金融观察员 汗青

2024 年 12 月 12 日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会联合印发的《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》），犹如一颗石子投入平静的湖面，在社会各界尤其是老百姓当中引起了广泛的关注与热议。这一通知的发布标志着个人养老金制度在中国的发展迈向了一个新的阶段，与老百姓的养老钱袋子息息相关，承载着众多民众对未来养老生活的期望。

参保范围的全面覆盖

《通知》明确，自 2024 年 12 月 15 日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。这一规定将参保范围从之前的部分地区或者特定人群，扩展到了全国范围内的两类主要养老保险参保群体。这意味着数以亿计的劳动者都有机会参与到个人养老金制度中来。根据相关数据统计，城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险覆盖了我国庞大的劳动人口，这一制度的全面铺开将为众多百姓提供了一种新的养老规划选择。

税收优惠政策的全国性推广

税收优惠政策一直是个人养老金制度的一大吸引力所在。此次《通知》将税收优惠政策的实施范围从 36 个先行城市（地区）同步扩大到全国。这一举措意义重大，它将激励更多的老百姓积极参与个人养老金计划。从全国范围来看，不同地区、不同收入层次的人群都将受益于税收优惠政策。例如，对于中高收入群体来说，税收优惠可以在一定程度上减轻他们的税务负担，同时为自己的养老生活增加一份保障；对于低收入群体而言，虽然税收优惠的绝对金额可能相对较小，但也能积少成多，在长期的养老金积累中发挥作用。

丰富的产品供给

在个人养老金产品范围方面，《通知》做出了重要的拓展。在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金产品基础上，将国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。这一变化为老百姓提供了更加多样化的选择。从风险偏好的角度来看，不同的产品适合不同风险承受能力的人群。国债通常被认为是低风险产品，适合保守型投资者；特定养老储蓄具有稳定性和一定的利率优势；指数基金则为追求较高收益且能承受一定风险的投资者提供了机会。金融机构要做好个人养老金产品资产配置公示等工作，这有助于老百姓更好地了解产品的风险和收益情况，依法依规开展投资咨询服务也将为投资者提供专业的指导，探索开展默认投资服务则为那些缺乏投资经验或者无暇管理养老金投资的人群提供了便利。

商业银行在个人养老金业务中的角色强化

《通知》对商业银行在个人养老金业务中的角色进行了明确和强化。审慎确定开办个人养老金业务的商业银行范围，鼓励支持商业银行销售全类型个人养老金产品。商业银行在我国金融体系中占据着重要的地位，拥有广泛的线下网点和庞大的客户群体。它们健全线上线下服务渠道，将为参加人变更开户银行、领取个人养老金等提供更多个性化服务，这对于老百姓来说是非常便捷的。例如，在领取养老金时，无论是线上操作还是线下办理，老百姓都能够得到相应的服务支持。同时，为理财公司、保险公司等机构开展个人养老金业务提供便利，也有助于构建一个更加完善的个人养老金业务生态系统。

特殊情形下的养老金领取灵活性

《通知》在养老金领取方面也做出了更加人性化的规定。在领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形的基础上，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。这一规定体现了制度的灵活性和对特殊情况的关照。例如，当参加人遭遇重大疾病时，医疗费用的支出往往会给家庭带来沉重的负担，此时能够提前领取个人养老金可以在一定程度上缓解经济压力。参加人达到领取条件，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和商业银行等途径提出申请并经核实后，由商业银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户，这为养老金的领取提供了多种便捷的途径，确保老百姓能够顺利领取到自己的养老金。

五部门联合印发的《通知》对个人养老金制度进行了全面的规范和完善，从参保范围、税收优惠、产品供给、金融机构服务到养老金领取等多个方面进行了详细的规定。这一制度的全面实施将对老百姓的养老生活产生深远的影响，为我国应对人口老龄化挑战、构建多层次养老保障体系奠定了坚实的基础。